Продажа акций приносит доход, с которого необходимо уплатить налог. Однако российское законодательство предусматривает ряд способов легально уменьшить налоговую базу. Рассмотрим основные вычеты и льготы, доступные частным инвесторам.
Учёт расходов на приобретение и хранение
Налогом облагается не вся выручка, а только разница между ценой продажи и расходами на покупку. В расходы можно включить:
- сумму, уплаченную за акции при покупке;
- комиссии брокера и биржи;
- депозитарные и банковские сборы за обслуживание;
- расходы на консультационные услуги, связанные с покупкой (при документальном подтверждении).
Чем точнее вы учтёте все затраты, тем меньше будет налог.
Сальдирование прибылей и убытков внутри года
Если в течение года вы продали одни акции с прибылью, а другие — с убытком, вы можете суммировать результаты. Налог платится только с чистого финансового результата по всем операциям на бирже. Например, прибыль от продажи «голубых фишек» можно уменьшить на убыток от неудачных вложений в стартапы. Главное — проводить все сделки на одном типе счёта (обычный брокерский).
Перенос убытков на будущие периоды
Убыток, полученный в текущем году, можно перенести на будущее и уменьшить налог в следующие 10 лет. Для этого достаточно подать декларацию с указанием убытка. Это особенно полезно, если вы начали инвестировать недавно и пока не вышли в плюс — накопленный убыток сократит налог, когда появится прибыль.
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Акции российских высокотехнологичных компаний, купленные после 1 января 2015 года и проданные не ранее чем через 1 год, освобождаются от налога (полное освобождение). Для остальных ценных бумаг действует правило «3-5 лет»: если вы владели акцией дольше 3 лет (для бумаг, не обращающихся на организованном рынке) или 5 лет (для обычных), то при продаже можете получить вычет в размере финансового результата, но не более 9 млн ₽ за год (постепенно лимит увеличивается).
Инвестиционные вычеты на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
Если вы используете ИИС с типом вычета «на взнос» (тип А), то ежегодно можно возвращать 13% от внесённой суммы до 400 000 ₽. Однако при закрытии счёта налог удерживается с прибыли. Альтернатива — ИИС-3, объединяющий оба типа вычетов. При продаже акций внутри ИИС налог не платится, пока вы не выводите деньги. Правильная комбинация ИИС и долгосрочных стратегий позволяет полностью избежать налога.
Чтобы максимально снизить налоговую базу, ведите детальный учёт всех операций и своевременно подавайте декларации. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом: многие льготы требуют правильного оформления документов.
