С вступлением в силу нового закона о налогообложении криптовалют в 2026 году майнинг окончательно перешёл из серой зоны в правовое поле. Теперь каждый, кто добывает цифровые активы, обязан учитывать доходы и платить налоги. Разбираем ключевые изменения и их влияние на майнеров.
Кого касается новый закон
Закон распространяется на всех физических и юридических лиц, занимающихся майнингом на территории России. Если вы используете оборудование для добычи криптовалют — независимо от объёмов — вы становитесь налогоплательщиком. Исключение — разве что тестовые операции без вывода средств, но на практике ФНС будет отслеживать даже небольшие пулы.
Как теперь облагается доход от майнинга
Доходом считается рыночная стоимость полученной криптовалюты на момент её зачисления на кошелёк. Основные варианты налогообложения:
- Для физических лиц (не ИП) — налог на доходы по ставке 13–15% (прогрессивная шкала). Доход от майнинга приравнен к иным доходам, но требуется подача 3-НДФЛ.
- Для индивидуальных предпринимателей на ОСН — налог на прибыль (20%) или НДФЛ (13–15%) в зависимости от формы. Плюс НДС (20%) — если майнинг признаётся предпринимательской деятельностью.
- Для ИП на УСН — ставка 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). Майнинг в этом режиме разрешён, но требуется заявить код ОКВЭД.
Расходы, которые можно учесть
Закон впервые легализовал вычет затрат на майнинг. К ним относятся:
- электроэнергия (по показаниям счётчиков или нормативу);
- оборудование (амортизация видеокарт/ASIC);
- аренда помещения и обслуживание ферм.
Важно: расходы должны быть документально подтверждены. Если вы не вели учёт, налог начислят на полную сумму дохода.
Обязанности майнера: регистрация и отчётность
Новый закон обязывает майнеров регистрироваться как ИП или самозанятые, если доход превышает определённый порог (на 2026 год — 500 тыс. рублей в год). Даже при меньших суммах рекомендуется встать на учёт, чтобы избежать претензий. Отчётность подаётся ежеквартально, а декларация — до 30 апреля следующего года.
Штрафы и риски
За неисполнение требований предусмотрены:
- штраф 20–40% от суммы неуплаченного налога;
- административная ответственность за работу без регистрации (до 50 тыс. руб.);
- в крупных размерах — уголовная (ст. 198 УК РФ).
Что делать майнеру прямо сейчас
Если вы уже занимаетесь майнингом, первым делом оцените свои доходы за прошлые периоды — возможно, придётся подать уточнённые декларации. Зарегистрируйтесь как ИП или самозанятый, начните вести учёт электроэнергии и покупок оборудования. Консультация с налоговым юристом поможет избежать ошибок.
Новый закон сделал майнинг прозрачным, но и более затратным. Однако легализация открывает доступ к банковскому обслуживанию, кредитам и партнёрству с пулами. Те, кто успеет адаптироваться, смогут работать без страха блокировок и судебных исков.
